Ahorro Previsional Voluntario APV

El Ahorro Previsional Voluntario consiste en varias alternativas de ahorro, cuyo objetivo principal es aumentar los recursos previsionales y con ello mejorar los ingresos durante la vida pasiva de los trabajadores.

Son sumas de dinero que los trabajadores imponentes del IPS y los afiliados de las AFP pueden ahorrar voluntariamente, por sobre lo obligatorio, en una AFP, en cualquiera y en más de una.

Pueden efectuarlas los trabajadores dependientes y los independientes, que perciben rentas de segunda categoría (incluye a los trabajadores independientes que se asignan o se les paga un sueldo empresarial).

Este tipo de ahorro es muy flexible ya que:

  • Pueden ser sumas fijas o porcentuales.
  • Puede ser variable en el tiempo.
  • Puede efectuarse en forma directa o a través del empleador.

Este ahorro es de libre disposición.

  • Puede ser retirado.
  • Puede ser traspasado a una Institución Autorizada, distinta de una AFP.
  • Opcionalmente, todo o parte, puede ser destinado a pensión para mejorarla o anticiparla.

Este Ahorro te favorece:

  • Tiene el más bajo costo de administración del mercado.
  • Permite acceder a Beneficios Tributarios.

Son sumas de dinero que los trabajadores imponentes del IPS y los afiliados de las AFP, pueden ahorrar voluntariamente, por sobre lo obligatorio, en una Institución Autorizada, distinta de una AFP, en cualquiera y en más de una:

  • Bancos.
  • Compañías de Seguros.
  • Financieras.
  • Administradoras de Fondos para la Vivienda.
  • Administradoras de Fondos de Inversión.
  • Administradoras de Fondos Mutuos.
  • Cajas de Compensación.

Pueden efectuarlos los trabajadores dependientes y los independientes, que perciben rentas de segunda categoría (incluye a los Trabajadores Independientes que se asignan o se les paga un sueldo empresarial).

Este tipo de ahorro es muy flexible ya que:

  • Pueden ser sumas fijas o porcentuales.
  • Puede ser variable en el tiempo.
  • Puede efectuarse en forma directa o a través del empleador.

Este ahorro es de libre disposición.

  • Puede ser retirado.
  • Puede ser traspasado a una Institución Autorizada, distinta de una AFP.
  • Opcionalmente, todo o parte, puede ser destinado a pensión para mejorarla o anticiparla.

Este Ahorro te favorece:

  • Permite acceder a Beneficios Tributarios.

Son sumas de dinero que los trabajadores imponentes del IPS y los afiliados de las AFP, pueden ahorrar voluntariamente por sobre lo obligatorio, en conjunto con su empleador, en una AFP o en una Institución Autorizada, en cualquiera y en más de una:

Las condiciones provienen de un contrato suscrito entre el Empleador y una AFP, o una Institución Autorizada. Los recursos aportados por los trabajadores, son siempre de su propiedad y por lo tanto de libre disposición. Los recursos aportados por el empleador, se consideran gastos necesarios para generar la renta y solo pasan a ser propiedad del trabajador cuando se cumplen las condiciones del contrato.

Cualquier empleador puede ofrecer este tipo de ahorro a sus trabajadores.

El ahorro de cargo del trabajador y el de cargo del empleador, que ha pasado a ser propiedad del trabajador, también es de libre disposición.

  • Puede ser retirado.
  • Puede ser traspasado a una Institución Autorizada, distinta de una AFP.
  • Opcionalmente, todo o parte, puede ser destinado a pensión para mejorarla o anticiparla.

Este Ahorro:

  • Permite acceder a Beneficios Tributarios.

Son sumas de dinero que los empleadores de trabajadores imponentes del IPS y de afiliados a las AFP, depositan en una AFP o en una Institución Autorizada, a nombre de un trabajador. Estas sumas se consideran gastos necesarios para generar la renta.

La suma proviene de un convenio entre ambos: puede ser un porcentaje del sueldo, una suma fija mensual, un depósito único, etc.

La propiedad de estos recursos es siempre del trabajador. No obstante, no son de libre disponibilidad.

Tienen como principal objetivo mejorar o anticipar una pensión en el caso de los afiliados de las AFP.

  • Obligatoriamente deben ser destinados a pensión.
  • Podrían ser retirados como Excedente de Libre Disposición si se cumple los requisitos.
  • Los imponentes del IPS solo los pueden retirar una vez pensionados (con la resolución de la pensión).
  • Las Cotizaciones Voluntarias ⇒ CV
  • Los Depósitos de Ahorro Previsional Voluntario ⇒ DAPV
  • Los Depósitos de Ahorro Previsional Voluntario Colectivo ⇒ DAPVC.

Pueden estar afectos a 2 Regímenes Tributarios:

  • El establecido en la Letra a) del Artículo 20 L del D.L. 3.500 ⇒ a)
    • No rebaja la renta imponible tributable de segunda categoría.
  • El establecido en la Letra b) del Artículo 20 L del D.L. 3.500 ⇒ b)
    • Rebaja la renta imponible tributable de segunda categoría.

No pueden superar las 600 UF en conjunto (incluyendo los aportes del empleador), en el caso de los Trabajadores Dependientes e Independientes que perciben rentas de segunda categoría.

El Empleador, en el caso de los trabajadores dependientes, puede descontar hasta 50 UF mensuales.

No pueden superar la misma cantidad cotizada en forma obligatoria, en el caso de los Trabajadores Independientes que se asignan o se les paga un sueldo empresarial.


Diferencias entre el Régimen a) y el b)


a b
Beneficio Tributario al efectuar el ahorro Ninguno
  • El ahorro es financiado en parte con ahorro de impuesto.
  • La rebaja de impuesto está directamente relacionada con la renta del trabajador.
  • A mayor renta, mayor beneficio.
Impuesto al efectuar retiros
  • Paga impuesto por la ganancia incluida en el retiro en abril.
  • La entidad administradora calcula la ganancia incluida en cada retiro y se lo informa al trabajador y al SII.
  • Paga impuesto por el retiro completo en abril.
  • Se aplica una retención equivalente al 15% del retiro como abono al impuesto que se debe pagar en abril.
  • La Tasa de Impuesto al retiro, está directamente relacionada con las rentas del año en que se efectúan los retiros.
  • Los no pensionados pagan, además, una sobretasa que fluctúa entre 3 y 7 puntos porcentuales sobre su Impuesto Global Complementario (en %).
Exención tributaria por la ganancia retirada Hasta 30 UTM en el año calendario, en el caso de los trabajadores que solo tienen rentas como dependientes. Ninguna
Beneficio si se destina el ahorro a financiar pensión
  • Bonificación fiscal equivalente al 15% de los depósitos destinados a pensión, con tope de 6 UTM por año calendario (la Bonificación se conforma año a año en función de los depósitos del trabajador).
  • La pensión no paga impuesto por aquella parte financiada con estos depósitos.
Ninguna
Beneficio Tributario en el ELD No paga impuesto por aquella Parte financiada con estos depósitos. Puede acceder a exención tributaria si los depósitos tienen 48 meses en la cuenta al momento de acogerse a pensión.

Consulta Giro Diferido
¿Dónde puedo solicitar? Sucursales y Sitio Web
¿Cuáles son las formas de pago? Depósito en la cuenta bancaria. Cheque en sucursal.
¿Cuándo están disponible los Fondos? 6º día hábil siguiente a la solicitud. Depósito en Cuenta Bancaria: 6º día hábil siguiente a la solicitud.
¿Cuál es el monto máximo a retirar? Puedes retirar cualquier monto o el total del saldo ahorrado en la cuenta.
¿Qué Valor Cuota se utiliza para el cálculo del giro? El del día hábil anteprecedente a la fecha de disponibilidad del retiro.